O orçamento empresarial, também conhecido como budget, é uma ferramenta fundamental para a gestão financeira de uma empresa. Ele é uma projeção de receitas e despesas para um determinado período de tempo, geralmente um ano, que serve como base para o planejamento financeiro e tomada de decisões estratégicas.
O budget é importante porque permite que a empresa estabeleça metas financeiras claras e acompanhe seu desempenho ao longo do tempo. Com um budget bem elaborado, a empresa pode identificar possíveis problemas financeiros com antecedência e tomar medidas para evitá-los ou minimizá-los.
Mas você sabe quais são os diferentes tipos de budget? Conhece as diferentes metodologias para se criar um orçamento? Sabe qual demonstração financeira é mais indicada para se criar um budget? Sabe como o acompanhamento de um orçamento pode ser valioso para a gestão de uma empresa?
Se não sabe, então deixe-me te ajudar com este novo super insight!
Os diferentes tipos de Budget
Dentro do planejamento financeiro de uma empresa, existem diferentes tipos de budget que podem ser criados e utilizados para auxiliar na gestão financeira. Vejamos mais sobre três desses tipos: o orçamento operacional, o orçamento de capital e o orçamento de caixa.
Orçamento operacional:
O orçamento operacional é um dos tipos mais comuns de budget empresarial e é utilizado para prever e gerenciar os custos operacionais diários da empresa. Isso inclui os custos relacionados à produção, vendas, marketing, despesas gerais e administrativas, bem como os custos com a mão de obra. É uma ferramenta essencial para empresas que buscam controlar seus custos e maximizar seus lucros.
Para criar um orçamento operacional eficaz, é preciso analisar os dados históricos da empresa, considerar as tendências do mercado e as expectativas de crescimento, além de monitorar as despesas e receitas com frequência. Uma boa gestão do orçamento operacional pode levar a uma maior eficiência operacional, uma melhor utilização dos recursos e uma maior competitividade no mercado.
Orçamento de capital:
O orçamento de capital é utilizado para planejar e gerenciar projetos de longo prazo, como investimentos em novas instalações ou equipamentos. Ele envolve a previsão de despesas de capital e depreciação, bem como a análise do retorno sobre o investimento e o fluxo de caixa futuro.
Para criar um orçamento de capital, é importante considerar os objetivos estratégicos da empresa, avaliar as oportunidades de investimento e analisar as fontes de financiamento disponíveis. Um orçamento de capital bem elaborado pode ajudar a empresa a tomar decisões informadas e estratégicas sobre seus investimentos, maximizando o retorno sobre o capital investido.
Orçamento de caixa:
O orçamento de caixa é utilizado para prever e gerenciar o fluxo de caixa da empresa, ou seja, as entradas e saídas de dinheiro. Ele permite que a empresa antecipe as necessidades de financiamento e faça ajustes para garantir que haja fundos suficientes para cobrir as despesas diárias e de longo prazo.
Para criar um orçamento de caixa, é necessário analisar as tendências históricas de entrada e saída de dinheiro, considerar os compromissos financeiros futuros, como pagamentos de empréstimos e previsão de vendas. Também é importante levar em conta eventuais imprevistos, como atrasos nos pagamentos de clientes ou aumento de preços de fornecedores. Um orçamento de caixa bem elaborado pode ajudar a empresa a evitar problemas financeiros e a tomar decisões estratégicas sobre investimentos e despesas.
Como criar um budget eficaz
Para criar um budget eficaz, é importante seguir algumas etapas. A primeira é definir os objetivos financeiros da empresa para o período projetado. Em seguida, é necessário reunir informações sobre as receitas e despesas da empresa, levando em consideração fatores como sazonalidade, tendências de mercado e mudanças regulatórias.
As metodologias para criação de budgets
Depois de reunir essas informações, é possível utilizar diferentes metodologias para elaborar o budget. Algumas das principais são:
Que tipo de demonstração financeira utilizar para criar o budget
Para criar o budget, é possível utilizar diferentes demonstrações financeiras, como a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC). A escolha depende das necessidades específicas da empresa e da abordagem adotada para a gestão financeira, mas vale saber que cada uma tem suas vantagens e desvantagens.
DRE (Demonstração do Resultado do Exercício)
A DRE é uma demonstração financeira que apresenta a receita, custo e despesa de uma empresa em um determinado período, geralmente anual. A DRE é importante para a construção do budget, pois ajuda a empresa a entender seu desempenho financeiro passado e a prever o desempenho futuro com base nas informações históricas.
Pontos positivos:
Pontos negativos:
DFC (Demonstração do Fluxo de Caixa)
A DFC é uma demonstração financeira que apresenta a movimentação de entrada e saída de caixa em um determinado período de tempo. A DFC é importante para a construção do budget, pois ajuda a empresa a entender a sua capacidade de gerar caixa e pagar suas despesas no futuro.
Pontos positivos:
Pontos negativos:
Qual a melhor ferramenta para se construir um budget?
Sinceramente, eu acredito que para a gestão estratégica, o orçamento operacional é o mais indicado, logo, a melhor ferramenta para se criar tal orçamento é a DRE, sendo esta a que eu uso em 100% dos meus trabalhos, já que ela te possibilita uma visualização mais assertiva do desempenho operacional, te mostrando valores nas origens dos fatos.
Mas a verdade é que não há uma resposta universal consagrada e definitiva para essa pergunta, pois a escolha da melhor ferramenta depende das necessidades específicas de cada empresa e da abordagem adotada para a gestão financeira.
Se o objetivo principal da empresa é controlar os custos e despesas, a DRE pode ser mais adequada para a construção do budget. Isso porque ela fornece informações detalhadas sobre a receita, custo e despesa da empresa, o que ajuda a identificar áreas onde é possível reduzir custos e onde aumentar a receita.
No entanto, se o objetivo principal da empresa é gerenciar o fluxo de caixa, o orçamento de caixa é mais indicado, portanto, a DFC passa a ser mais adequada para a construção do seu budget. Isso porque ela ajuda a empresa a entender a capacidade de gerar caixa e pagar suas despesas, planejar os fluxos de caixa para o futuro e tomar decisões financeiras estratégicas.
Acompanhamento do Budget
Acompanhar o budget é fundamental para garantir que a empresa está seguindo as metas financeiras estabelecidas e permitir que os gestores tomem decisões informadas em tempo real.
O orçamento é uma ferramenta de planejamento que permite que a empresa tenha uma visão clara de suas receitas e despesas projetadas, e ajuda a identificar possíveis desvios de maneira mais fácil e rápida. Ao acompanhar o budget regularmente, os gestores podem identificar desvios em relação ao orçado e tomar medidas corretivas, se necessário, para evitar problemas futuros.
Um desvio ocorre quando o valor real de uma despesa ou receita é diferente do que foi orçado. Isso pode ser devido a uma variedade de fatores, como aumento dos custos de produção, queda nas vendas ou aumento da concorrência. A análise dos desvios pode ajudar a identificar oportunidades em potencial que podem ser aproveitadas, ou áreas problemáticas e permitir que a empresa faça ajustes para corrigir os problemas.
Veja:
Por exemplo, se o orçamento previa uma receita operacional líquida de R$44.00 e o realizado foi de R$51.000, então quer dizer houve alguma situação diferente que talvez possa ser identificada e aproveitada, como uma mudança ou mesmo um um exercício de follow-up dos clientes que aumentou a receita no mês e pode ser aplicada em caráter definitivo.
Por outro lado, se o orçamento previa um custo com insumos de R$40.000 e o realizado foi de R$45.800, os gestores precisam investigar o motivo do desvio e tomar medidas corretivas. Pode ser que tenha ocorrido uma falha no controle de estoque, que fez faltar insumos para suprir os atendimentos do mês e assim a empresa teve que comprar mais de última hora, pagando um preço mais caro que o normal. Isso identificado, mostra que é preciso melhorar esse controle, por exemplo.
Legal, né?
Além disso, o acompanhamento regular do budget pode ajudar a empresa a tomar decisões informadas sobre investimentos futuros. Ao avaliar os resultados financeiros ao longo do tempo, os gestores podem identificar áreas onde a empresa está indo bem e onde precisa melhorar. Isso pode ajudar a definir prioridades e direcionar investimentos para as áreas que têm maior potencial de crescimento.
Para acompanhar o budget, é importante estabelecer um processo regular de monitoramento e relatórios. Isso pode incluir a realização de reuniões periódicas para discutir os resultados financeiros, a preparação de relatórios financeiros mensais ou trimestrais e o uso de ferramentas de análise de dados para identificar tendências e padrões.
Conclusão
O budget é uma ferramenta fundamental para a gestão financeira de uma empresa, pois permite que os gestores tenham uma visão clara dos recursos disponíveis e como eles serão alocados. Através do orçamento, é possível planejar e controlar as despesas e receitas, antecipar cenários e tomar decisões mais assertivas.
Existem diferentes tipos de budget, cada um com sua especificidade e finalidade. É importante escolher o modelo mais adequado para a empresa e adaptá-lo de acordo com as necessidades.
A criação de um budget pode ser realizada através de diversas metodologias, como o top-down, bottom-up, orçamento-base-zero, entre outras. É fundamental escolher a metodologia mais adequada para a empresa e garantir a participação de todos os departamentos na elaboração do orçamento.
A escolha da demonstração financeira mais adequada para a criação do budget depende das características da empresa e dos objetivos do orçamento. A DRE e a DFC são as demonstrações mais comuns.
Por fim, acompanhar o budget é tão importante quanto criá-lo. Através do monitoramento constante é possível identificar desvios entre o orçado e o realizado, analisar as causas dos desvios e tomar as medidas necessárias para corrigi-los. Essa análise pode ajudar a empresa a identificar pontos de melhoria e oportunidades de crescimento.
Em resumo, o budget é uma ferramenta essencial para a gestão financeira de uma empresa. Através dele é possível planejar e controlar as finanças, tomar decisões mais estratégicas e aumentar a eficiência dos processos. Mas é importante lembrar que o budget deve ser uma ferramenta dinâmica, que deve ser revisada e atualizada constantemente para se adequar às mudanças do mercado e da empresa.
Agora saiba mais sobre os 3 diferentes tipos de Budgets: o budget operacional, o budget de caixa e o budget de capital! Confira o próximo insight aqui abaixo!
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Percebe como é importante elaborar um orçamento eficaz e como ele pode ajudar a obter insights valiosos para a gestão de uma empresa?
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